AUDITORIA Y CONTROL GUBERNAMENTAL

La Ley N° 27785 (incluye el Control Gubernamental), y modificatorias

• Aspectos generales (finalidad, objeto, ámbito de aplicación). Control gubernamental (concepto, control interno, control externo, principios, responsabilidades y sanciones derivadas del servicio de control posterior).
• Sistema nacional de control (concepto, conformación, regulación, atribuciones, ejercicio funcional).
• Modificaciones a la Ley N° 27785.

Controlaría General de la República frente al COVID-19

• Qué es la CGR.
•  Competencias constitucionales de la CGR. Atribuciones de la CGR.
• Organización, régimen económico, régimen de personal, desconcentración, control de las fuerzas armadas y policía nacional, potestad sancionadora de la CGR.
• Normas emitidas frente al COVID-19.

Órgano de Control Institucional y Sociedades de Auditoría

Órgano de Control Institucional (OCI)

• Aspectos generales (finalidad, objetivos, alcance).
• Responsables del ejercicio del control gubernamental.
• Órgano de Control Institucional (definición, finalidad, implantación, implementación, nivel jerárquico, organización interna, dependencia funcional, independencia funcional, dependencia administrativa, funciones,
• Del Jefe del OCI (funciones, requisitos, designación, traslado, encargo).
• Del personal del OCI (requisitos, prohibiciones, impedimentos).
• Del titular de la entidad.
• Supervisión y evaluación del desempeño del OCI.
• Sociedades de Auditoria (SOA):
• Aspectos generales (finalidad, objetivo, alcance). Disposiciones generales.
• Proceso de registro de SOA. Proceso de designación de las SOA.
• Proceso de contratación de SOA. Proceso de supervisión de las SOA.
• Deméritos, infracción y sanciones de las SOA.

Normas Generales de Control Gubernamental y Control Simultáneo

• Marco conceptual.
• Normas de desempeño profesional.
• Normas de gestión de calidad.
• Normas comunes a los servicios de control.
• Normas de servicios de control previo.
• Normas de servicios de control simultáneo.
• Normas de servicios de control posterior.

Servicio de Control Simultáneo

• Aspectos generales del servicio de control simultáneo (finalidad, objetivos, alcance, definiciones generales, definiciones específicas).
• Control simultáneo (definición, características, acciones de planeamiento, modalidades)
• Visita de Control.
• Control Concurrente.
• Orientación de Oficio.
• Implementación, seguimiento y evaluación e acciones respecto a las recomendaciones de los Informes.

Auditoría Financiera Gubernamental

• Marco normativo aplicable a nivel internacional y nacional. Conceptos generales de Auditoría Financiera.
• Actividades a desarrollarse en todo el proceso de una Auditoría Financiera Gubernamental.
• Etapa de Planificación (elaboración del Memorándum de Planificación y Programa de Auditoría).
• Etapa de Ejecución (obtención de Evidencias a través del desarrollo de procedimientos de auditoría, para sustentar las conclusiones del auditor).
• Etapa de Elaboración del Informe (elaboración de Reportes e Informes de Auditoría).

Auditoria de Cumplimiento:

• Aspectos generales (finalidad, objetivos, alcance). Planeamiento (Carpeta de servicio).
• Etapa de Planificación (Plan de Auditoría).
• Etapa de Ejecución (Determinar las observaciones).
• Etapa de Elaboración del Informe (estructura, revisión, aprobar y remitir el Informe de auditoría)
•  Cierre de la auditoria de cumplimiento.

Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad:

• Aspectos generales (finalidad, objetivos, alcance).
• Definiciones (comisión de control, evidencia, hecho con evidencias de irregularidad, pliegos de hechos).
• Servicio de control especifico a hechos con presunta irregularidad (definición, Planeamiento “Carpeta de Servicio”).
• Etapa de Planificación (Plan de Control Específico).
• Etapa de Ejecución (verificar la existencia o no de elementos para la identificación de responsabilidades civiles, penales o administrativas).
• Etapa de Elaboración del Informes (características, estructura). Implementación y seguimiento a las recomendaciones de los Informes de Control Específico).

Evaluación de denuncias

• Implementación y seguimiento de las recomendaciones de los informes de auditoría y su publicación en el Portal.
• Seguimiento de las acciones para el tratamiento de los riesgos o situaciones adversas del control simultáneo.
• Verificación mensual del registro de INFOBRAS.
• Seguimiento a la Implementación del Sistema de Control Interno.
• Verificación de los cargos obligados a la presentación de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas.
• Otras actividades operativas sin producto.